Daňové, mzdové a účtovné veličiny 2019

  

Daň z príjmov

Sadzba dane
  • 19  % zo základu dane do výšky 176,8-násobku sumy platného životného minima (205,07 €) vrátane, teda do 36 256,37 €,
  • 25 % zo základu dane presahujúceho 176,8-násobok sumy platného životného minima,
  • 7 % zrážková daň z dividend (daňovník je rezidentom Slovenskej republiky alebo zmluvného štátu).
Nezdaniteľná časť na daňovníka
  • 328,11 € za mesiac,
  • ak daňovník za rok 2019 dosiahne základ dane do 100-násobku platného životného minima, t.j. 20 507 €, nezdaniteľná časť na daňovníka je 3 937,35 € za rok,
  • ak daňovník za rok 2019 dosiahne základ dane vyšší ako 100-násobok platného životného minima, t.j. viac ako 20 507 €, nezdaniteľná časť na daňovník za rok sa vypočíta nasledovne: 9 064,094 € – (základ dane / 4), kde 9 064,094 € je 44,2-násobok životného minima a výsledok sa zaokrúhľuje na eurocenty nahor,
  • ak daňovník za rok 2019 dosiahne základ dane vyšší ako 36 256,37 €, tak daňovník nemá nárok na nezdaniteľnú časť, resp. nezdaniteľná časť na daňovníka je 0 €.
Nezdaniteľná časť na manželku/manžela
  • ak daňovník za rok 2019 dosiahne základ dane do 36 256,37 € (176,8-násobok životného minima), tak nezdaniteľná časť na manželku/manžela sa vypočíta: 3 937,35 € – vlastný príjem manželky,
  • ak daňovník za rok 2019 dosiahne základ dane vyšší ako 36 256,37 € (176,8-násobok životného minima), tak nezdaniteľná časť na manželku/manžela sa vypočíta: 13 001,438 € – (základ dane  / 4) – vlastný príjem manželky, kde suma 13 001,438 € je 63,4-násobok životného minima a výsledok sa zaokrúhľuje na eurocenty nahor,
  • ak daňovník dosiahne za rok 2019 základ dane vyšší ako  52 005,75 €, tak nemá nárok na nezdaniteľnú časť na manželku/manžela (resp. je nulová), bez ohľadu na to aké mala príjmy.
  • podmienky uplatnenia
Daňový bonus
  • 22,17 € na dieťa za mesiac (266,04 € na dieťa za rok),
  • 2-násobná výška sumy daňového bonusu na každé vyživované dieťa do 6. roku veku, ktoré žije s daňovníkom v domácnosti (od 01.04.2019),
  • hranicou príjmu na priznanie nároku v roku 2019 je 6-násobok minimálnej mzdy, t.j. 3 120 € (6 x 520 €),
  • hranicou príjmu na priznanie nároku zamestnancovi mesačne v roku 2019 je polovica minimálnej mzdy, t.j. 260 € (520 € / 2).
Daňový bonus na zaplatené úroky

Od 01.01.2018 je štátny príspevok pre mladých pri hypotekárnych úveroch už minulosťou. Nahradil ho daňový bonus pre mladých. V skratke: o sumu daňového bonusu na zaplatené úroky si budete môcť v daňovom priznaní/ročnom zúčtovaní dane znížiť vašu daňovú povinnosť. Toto zníženie je ohraničené sumou vo výške 50 % zo zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období, najviac však do výšky 400 €.

Viac v článku Štátny príspevok pre mladých (zníženia úrokovej sadzby o 3 %) bude od 01.01.2018 minulosťou.

Nezdaniteľná časť 2. pilier –
– dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie
  • od roku 2018 už nie je k dispozícii.
Nezdaniteľná časť 3. pilier –
– príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie
  • základ dane si daňovník môže znížiť o sumu preukázateľne zaplatených príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie,
  • najviac do výšky 180 €,
  • sumu si môže uplatniť iba vtedy, ak príspevky zaplatil na základe zmluvy uzatvorenej po 31.12.2013 alebo na základe zmeny zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu a súčasne daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu do 31.12.2013, ktorej súčasťou je dávkový plán.
  • príklady nájdete aj na stránke Finančnej správy
Nezdaniteľná časť pri kúpeľnej starostlivosti
  • ak v priebehu roka pôjdete do kúpeľov, tak preukázateľne zaplatenými úhradami súvisiacimi s kúpeľnou starostlivosťou a s ňou spojenými službami si bude môcť ponížiť svoj základ dane,
  • maximálna výška je 50 € za dané zdaňovacie obdobie (daný rok),
  • túto nezdaniteľnú časť si môžete uplatniť aj za manželku/manžela a deti, najviac tiež vo výške 50 € za osobu (musí im však byť v danom roku poskytnutá kúpeľná starostlivosť).
  • viac v § 11 ods. 14 Zákona 595/2003 Z.z. o dani z príjmov (nebojte sa, je to len jeden krátky odstavec)
Zamestnanecká prémia
  • od roku 2018 nemá na zamestnaneckú prémiu nárok žiaden zamestnanec resp. postupom výpočtu nikomu nevyjde.
Paušálne výdavky
  • 60 % z príjmov SZČO, max. 20 000 € za rok a to bez ohľadu na počet mesiacov podnikania.
Zdaňovanie výhier a cien
  • od dane sú oslobodené ceny a výhry neprevyšujúce 350 €, potom sa zdaňuje len rozdiel prevyšujúci túto sumu,
  • každý výhra sa posudzuje samostatne,
  • viac o zdaňovaní nepeňažnej výhry,
  • viac o zdaňovaní peňažnej výhry.
Zdaňovanie príležitostného príjmu
  • príležitostný príjem do sumy 500 € za rok sa nezdaňuje, zdaňuje sa len suma nad touto hranicou,
  • viac o príležitostnom príjme
Daň sa neplatí
  • ak nepresiahne sumu 17 €,
  • alebo ak celkové príjmy daňovníka za rok 2019 nepresiahnu 1 968,68 €.

Zdravotné poistenie

  • minimálny vymeriavací základ pre platenie zdravotných odvodov je 477,00 € (polovica priemernej mzdy za rok 2017, teda 954 € / 2), z toho minimálny preddavok 66,78 € mesačne (14 %), resp. 33,39 € (7 %) ak ide o osobu so zdravotným postihnutím a týka sa jej platenie preddavku,
  • maximálny vymeriavací základ pre platenie zdravotných odvodov pre zamestnancov, zamestnávateľov, SZČO a samoplatiteľov je od roku 2017 zrušený.

Sociálne poistenie

  • maximálny vymeriavací základ pre platenie sociálneho poistenia je 6 384 € (7-násobok priemernej mzdy za rok 2017, teda 954 € x 7) okrem úrazového poistenia, kde maximálny vymeriavací základ nie je stanovený.
SZČO
Dobrovoľne poistená osoba
  • minimálny vymeriavací základ pre platenie sociálneho poistenia je 477 €, z toho minimálne poistné 167,65 € (35,15 % | nemocenské 4,4 %, starobné 18 %, invalidné 6 %, rezervný fond 4,75 %, nezamestnanosť 2 %).
Náhrada príjmu pri PN a nemocenské dávky zamestnanca

Za obdobie od 01.07.2018 do 30.06.2019 nasledovne:

  • náhradu príjmu pri PN vypláca zamestnávateľ počas prvých 10-tich dní trvania práceneschopnosti tak, že počas 1. až 3. dňa je to 25 % a od 4. do 10. dňa je to 55 % z denného vymeriavacieho základu zamestnanca,
  • najvyšší denný vymeriavací základ pre výpočet náhrady príjmu pri PN je 62,7287 € (výpočet: 2 x 954 € x 12 mesiacov / 365 dní; zaokrúhli sa na 4 desatinné miesta nadol),
  • nemocenskú dávku vypláca Sociálna poisťovňa od 11. dňa trvania práce neschopnosti a je vo výške 55 % z denného vymeriavacieho základu zamestnanca,
  • najvyšší denný vymeriavací základ pre výpočet nemocenskej dávky je 62,7288 € (výpočet: 2 x 954 € x 12 mesiacov / 365 dní; zaokrúhli sa na 4 desatinné miesta nahor).

Za obdobie od 01.07.2019 do 30.06.2020 nasledovne:

  • náhradu príjmu pri PN vypláca zamestnávateľ počas prvých 10-tich dní trvania práceneschopnosti tak, že počas 1. až 3. dňa je to 25 % a od 4. do 10. dňa je to 55 % z denného vymeriavacieho základu zamestnanca,
  • najvyšší denný vymeriavací základ pre výpočet náhrady príjmu pri PN je 66,6082 € (výpočet: 2 x 1 013 € x 12 mesiacov / 365 dní; zaokrúhli sa na 4 desatinné miesta nadol),
  • nemocenskú dávku vypláca Sociálna poisťovňa od 11. dňa trvania práce neschopnosti a je vo výške 55 % z denného vymeriavacieho základu zamestnanca,
  • najvyšší denný vymeriavací základ pre výpočet nemocenskej dávky je 66,6083 € (výpočet: 2 x 1 013 € x 12 mesiacov / 365 dní; zaokrúhli sa na 4 desatinné miesta nahor).
Dávka v nezamestnanosti

Za obdobie od 01.07.2018 do 30.06.2019 nasledovne:

  • maximálny denný vymeriavací základ pre výpočet dávky v nezamestnanosti je 62,7288 € (výpočet: 2 x 954 € x 12 mesiacov / 365 dní; zaokrúhli sa na 4 desatinné miesta nahor).

Za obdobie od 01.07.2019 do 30.06.2020 nasledovne:

  • maximálny denný vymeriavací základ pre výpočet dávky v nezamestnanosti je 66,6083 € (výpočet: 2 x 1 013€ x 12 mesiacov / 365 dní; zaokrúhli sa na 4 desatinné miesta nahor).
Predčasný starobný dôchodok

Za obdobie od 01.07.2018 do 30.06.2019 nasledovne:

  • nárok na predčasný starobný dôchodok má poistenec, ak suma novopriznaného predčasného starobného dôchodku dosiahne najmenej 246,10 € (1,2-násobok životného minima 205,07 €).

Za obdobie od 01.07.2019 do 30.06.2020 nasledovne:

  • nárok na predčasný starobný dôchodok má poistenec, ak suma novopriznaného predčasného starobného dôchodku dosiahne najmenej 252,30 € (1,2-násobok životného minima 210,20 €).

Minimálna mzda 2019

Peňažné plnenie za prácu pri príležitosti obdobia letných dovoleniek a vianočných sviatkov (13. a 14. plat)

Peňažné plnenie za prácu pri príležitosti letných dovoleniek (13. plat)

  • nie je oslobodený od sociálnych odvodov,
  • je oslobodený od zdravotných odvodov do výšky 500 €, pri súčasnom splnení podmienok:
    • musí byť vyplatený za mesiac máj v priebehu júna,
    • musí byť vyplatený najmenej vo výške priemerného mesačného zárobku zamestnanca*,
    • pracovný pomer medzi zamestnancom a zamestnávateľom k 30.04. daného roka, kedy dochádza k vyplateniu, musí nepretržite trvať aspoň 24 mesiacov,
  • je oslobodený od dane z príjmov do výšky 500 €.

*Od 01.03.2019 platí novela Zákona o dani z príjmov, podľa ktorej už nie povinná podmienka splnenia vyplatenie priemerného mesačného zárobku zamestnanca. Nahradila ju podmienka vyplatenie najmenej vo výške 500 € od jedného zamestnávateľa. Zmena sa týka iba 13. platu.

Peňažné plnenie za prácu pri príležitosti vianočných sviatkov (14. plat)

  • je oslobodený od sociálnych odvodov do výšky 500 €,
  • je oslobodený od zdravotných odvodov do výšky 500 €, pri súčasnom splnení podmienok:
    • musí byť vyplatený za mesiac november v priebehu decembra,
    • musí byť vyplatený najmenej vo výške priemerného mesačného zárobku zamestnanca,
    • pracovný pomer medzi zamestnancom a zamestnávateľom k 31.10. daného roka, kedy dochádza k vyplateniu, musí nepretržite trvať aspoň 48 mesiacov,
    • zamestnancovi bol vyplatený 13. plat (podľa podmienok uvedených vyššie),
  • je oslobodený od dane z príjmov do výšky 500 €.

Cestovné náhrady

  • od 01.01.2009 bez zmeny,
  • 0,050 €/km pre jednostopové vozidlá a trojkolky,
  • 0,183 €/km pre osobné cestné motorové vozidlá,
  • viac o uplatňovaní cestovných náhrad

Stravné

Životné minimum

Od 01.07.2018 do 30.06.2019 plania nasledovné sumy životného minima:

  • 205,07 € mesačne, ak ide o jednu plnoletú fyzickú osobu,
  • 143,06 € mesačne, ak ide o ďalšiu spoločne posudzovanú plnoletú fyzickú osobu,
  • 93,61 €  mesačne, ak ide o zaopatrené neplnoleté dieťa a o nezaopatrené  dieťa.

Od 01.07.2019 do 30.06.2020 plania nasledovné sumy životného minima:

  • 210,20 € mesačne, ak ide o jednu plnoletú fyzickú osobu,
  • 146,64 € mesačne, ak ide o ďalšiu spoločne posudzovanú plnoletú fyzickú osobu,
  • 95,96 €  mesačne, ak ide o zaopatrené neplnoleté dieťa a o nezaopatrené  dieťa.

Prídavok na dieťa a rodičovský príspevok

Od 01.01.2019 sa zvyšuje suma prídavku na dieťa na 24,34 € a suma rodičovského príspevku na 220,70 €.

Od 01.09.2019 sa suma prídavku na dieťa zvýši o 100 € za kalendárny mesiac, v ktorom nezaopatrené dieťa prvýkrát nastúpilo do prvého ročníka základnej školy.

Zárobok počas evidencie na úrade práce

  • od 01.07.2018 do 30.06.2019 je maximálny možný zárobok, ktorý môže zarobiť evidovaný uchádzač o zamestnanie 100 % z platného životného minima, t.j. 205,07 €,
  • od 01.07.2019 do 30.06.2020 je maximálny možný zárobok, ktorý môže zarobiť evidovaný uchádzač o zamestnanie 100 % z platného životného minima, t.j. 210,20 €,
  • nezamestnaný, evidovaný na úrade práce, môže v roku 2019 pracovať maximálne 40 kalendárnych dní (započítava sa tu skutočný počet dní trvania dohody a nie len odpracované dni + spočítavajú sa všetky dohody v priebehu daného kalendárneho roka).
  • informácie nájdete aj v článku Novela zákona o službách zamestnanosti

Exekučné zrážky

Sumy platné od 01.07.2018 do 30.06.2019 (zaokrúhľujú sa na eurocenty nadol):

  • Základné nepostihnuteľné sumy
    • na povinného: 205,07 € (100 % životného minima plnoletej FO),
    • na vyživovanú osobu: 51,26 € (25 % životného minima plnoletej FO).
  • Základné nepostihnuteľné sumy, ak povinným je poberateľ dôchodku
    • na povinného: 205,07 € (100 % životného minima plnoletej FO),
    • na vyživovanú osobu: 102,53 € (50 % životného minima plnoletej FO).  
  • Pri pokutách za priestupky (týka sa aj poberateľov dôchodkov)
    • na povinného: 102,53 € (50 % životného minima plnoletej FO),
    • na vyživovanú osobu: 51,26 € (25 % životného minima plnoletej FO).  
  • Pri zrážke výživného na maloleté dieťa (týka sa aj poberateľov dôchodkov)
    • na povinného: 86,12 € (70 % zo 60 % základnej sumy na povinného),
    • na vyživovanú osobu: 35,88 € (70 % základnej sumy na vyživovanú osobu).
  • Suma nad ktorú sa zráža bez obmedzenia
    • 307,60 € (150 % životného minima plnoletej FO).

Sumy platné od 01.07.2019 do 30.06.2020 (zaokrúhľujú sa na eurocenty nadol):

  • Základné nepostihnuteľné sumy
    • na povinného: 210,20 € (100 % životného minima plnoletej FO),
    • na vyživovanú osobu: 52,55 € (25 % životného minima plnoletej FO).
  • Základné nepostihnuteľné sumy, ak povinným je poberateľ dôchodku
    • na povinného: 210,20 € (100 % životného minima plnoletej FO),
    • na vyživovanú osobu: 105,10 € (50 % životného minima plnoletej FO).  
  • Pri pokutách za priestupky (týka sa aj poberateľov dôchodkov)
    • na povinného: 105,10 € (50 % životného minima plnoletej FO),
    • na vyživovanú osobu: 52,55 € (25 % životného minima plnoletej FO).  
  • Pri zrážke výživného na maloleté dieťa (týka sa aj poberateľov dôchodkov)
    • na povinného: 88,28 € (70 % zo 60 % základnej sumy na povinného),
    • na vyživovanú osobu: 36,78 € (70 % základnej sumy na vyživovanú osobu).
  • Suma nad ktorú sa zráža bez obmedzenia
    • 315,30 € (150 % životného minima plnoletej FO).

(Pôvodný článok 15.10.2018 | Aktualizované 03.06.2019, 21:13)

knihy-ucto-dane-mzdy

[nahlás chybu v článku]