K dispozícii sú nové Daňové, mzdové a účtovné veličiny 2019
Daň z príjmov
Sadzba dane
- 19 % zo základu dane do výšky 176,8-násobku sumy platného životného minima (199,48 €) vrátane, teda do 35 268,06 €,
- 25 % zo základu dane presahujúceho 176,8-násobok sumy platného životného minima
- pri zrážkovej dani (§ 43) je sadzba dane 19 % bez ohľadu na výšku príjmu.
Nezdaniteľná časť na daňovníka
- 319,17 € za mesiac,
- ak daňovník za rok 2018 dosiahne základ dane do 100-násobku platného životného minima, t.j. 19 948 €, nezdaniteľná časť na daňovníka je 3 830,02 € za rok,
- ak daňovník za rok 2018 dosiahne základ dane vyšší ako 100-násobok platného životného minima, t.j. viac ako 19 948 €, nezdaniteľná časť na daňovník za rok sa vypočíta nasledovne: 8 817,016 € – (základ dane / 4), kde 8 817,016 € je 44,2-násobok životného minima a výsledok sa zaokrúhľuje na eurocenty nahor,
- ak daňovník za rok 2018 dosiahne základ dane vyšší ako 35 268,06 €, tak daňovník nemá nárok na nezdaniteľnú časť, resp. nezdaniteľná časť na daňovníka je 0 €.
Nezdaniteľná časť na manželku/manžela
- ak daňovník za rok 2018 dosiahne základ dane do 35 268,06 € (176,8-násobok životného minima), tak nezdaniteľná časť na manželku/manžela sa vypočíta: 3 830,02 € – vlastný príjem manželky,
- ak daňovník za rok 2018 dosiahne základ dane vyšší ako 35 268,06 € (176,8-násobok životného minima), tak nezdaniteľná časť na manželku/manžela sa vypočíta: 12 647,032 € – (základ dane / 4) – vlastný príjem manželky, kde suma 12 647,032 € je 63,4-násobok životného minima a výsledok sa zaokrúhľuje na eurocenty nahor,
- ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako 50 588,13 €, tak nemá nárok na nezdaniteľnú časť na manželku/manžela (resp. je nulová), bez ohľadu na to aké mala príjmy.
Daňový bonus
- 21,56 € na dieťa za mesiac (258,72 € na dieťa za rok) v roku 2018, za rok 2017 to bolo 21,41 € na dieťa za mesiac (256,92 € na dieťa za rok),
- hranicou príjmu na priznanie nároku v roku 2018 je 6-násobok minimálnej mzdy, t.j. 2 880 € (6 x 480 €), za rok 2017 to bola suma 2 610 € (6 x 435 €),
- hranicou príjmu na priznanie nároku zamestnancovi mesačne v roku 2018 je polovica minimálnej mzdy, t.j. 240 € (480 € / 2), za rok 2017 to bola suma 217,50 €.
Daňový bonus na zaplatené úroky
Od 01.01.2018 je štátny príspevok pre mladých pri hypotekárnych úveroch už minulosťou. Nahradil ho daňový bonus pre mladých. V skratke: o sumu daňového bonusu na zaplatené úroky si budete môcť v daňovom priznaní/ročnom zúčtovaní dane znížiť vašu daňovú povinnosť. Ako inak, všetko je ohraničené – suma je vo výške 50 % zo zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období, najviac však do výšky 400 €. Viac v článku Štátny príspevok pre mladých (zníženia úrokovej sadzby o 3 %) bude od 01.01.2018 minulosťou.
Nezdaniteľná časť 2. pilier – dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie
- pre rok 2018 nie je k dispozícii.
Nezdaniteľná časť 3. pilier – príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie
- základ dane si daňovník môže znížiť o sumu preukázateľne zaplatených príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie,
- najviac do výšky 180 €,
- sumu si môže uplatniť iba vtedy, ak príspevky zaplatil na základe zmluvy uzatvorenej po 31.12.2013 alebo na základe zmeny zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu a súčasne daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu do 31.12.2013, ktorej súčasťou je dávkový plán (viac »).
Nezdaniteľná časť pri kúpeľnej starostlivosti
- ak v priebehu roka pôjdete do kúpeľov, tak preukázateľne zaplatenými úhradami súvisiacimi s kúpeľnou starostlivosťou a s ňou spojenými službami si bude môcť ponížiť svoj základ dane,
- maximálna výška je 50 € za dané zdaňovacie obdobie (daný rok),
- uplatniť si túto nezdaniteľnú časť môžete aj za manželku/manžela a deti, najviac však tiež 50 € za osobu (musí im však byť v danom roku poskytnutá kúpeľná starostlivosť),
- viac v § 11 ods. 14 Zákona 595/2003 Z.z. o dani z príjmov (nebojte sa, je to len jeden krátky odstavec).
Zamestnanecká prémia
- pre rok 2018 nemá na zamestnaneckú prémiu nárok žiaden zamestnanec (postupom výpočtu nevyjde nikomu).
Paušálne výdavky
- 60 % z príjmov SZČO, max. 20 000 € za rok.
Zdanenie cien a výhier
- od dane sú oslobodené ceny a výhry neprevyšujúce 350 €, inak sa daní len suma prevyšujúca túto sumu,
- každý výhra sa posudzuje osobitne,
- viac o zdaňovaní nepeňažne » a peňažnej » výhry.
Zdaňovanie príležitostného príjmu
- príležitostný príjem do sumy 500 € za rok sa nezdaňuje, zdaňuje sa len suma nad touto hranicou,
- viac o príležitostnom príjme.
Daň sa neplatí
- ak nepresiahne sumu 17 €,
- alebo ak celkové príjmy daňovníka za rok (2018) nepresiahnu 1 915,01 €.
Zdravotné poistenie
- minimálny vymeriavací základ pre platenie zdravotných odvodov je 456,00 €, z toho minimálny preddavok 63,84 € mesačne (14 %), resp. 31,92 € (7 %) ak ide o osobu so zdravotným postihnutím (a týka sa jej platenie preddavku),
- maximálny vymeriavací základ pre platenie zdravotných odvodov je pre rok 2018 zrušený.
Sociálne poistenie
- maximálny vymeriavací základ pre platenie sociálneho poistenia je 6 384 € (okrem úrazového poistenia, ktoré maximálny vymeriavací základ nemá stanovený).
SZČO
- minimálny vymeriavací základ pre platenie sociálneho poistenia je 456,00 €, z toho minimálne poistné 151,16 € (33,15 % | nemocenské 4,4 %, starobné 18 %, invalidné 6 %, rezervný fond 4,75 %),
- povinnosť platiť poistné od 01.07.2018 (resp. od 01.10.2018 pri odklade daňového priznania) má SZČO, ktorej brutto príjem (bez odpočítania výdavkov) za rok 2017 bol vyšší ako 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu, t. j. 5 472 € (12 x 456 €).
- viac v článku Hranica zárobku za rok 2018 pre neplatenie sociálnych odvodov v roku 2019.
Dobrovoľne poistená osoba
- minimálny vymeriavací základ pre platenie sociálneho poistenia je 456 €, z toho minimálne poistné 160,28 € (35,15 % | nemocenské 4,4 %, starobné 18 %, invalidné 6 %, rezervný fond 4,75 %, nezamestnanosť 2 %).
Náhrada príjmu pri PN a nemocenské dávky zamestnanca
- náhradu príjmu pri PN vypláca zamestnávateľ počas prvých 10-tich dní trvania práceneschopnosti tak, že počas 1. až 3. dňa je to 25 % a od 4. do 10. dňa je to 55 % z denného vymeriavacieho základu zamestnanca,
- najvyšší denný vymeriavací základ pre výpočet náhrady príjmu pri PN od 01.07.2017 do 30.06.2018 je 59,9671 € (výpočet: 2 x 912 € x 12 mesiacov / 365 dní; zaokrúhli sa na 4 desatinné miesta nadol),
- najvyšší denný vymeriavací základ pre výpočet náhrady príjmu pri PN od 01.07.2018 do 30.06.2019 je 62,7287 € (výpočet: 2 x 954 € x 12 mesiacov / 365 dní; zaokrúhli sa na 4 desatinné miesta nadol),
- nemocenskú dávku vypláca Sociálna poisťovňa od 11. dňa trvania práce neschopnosti a je vo výške 55 % z denného vymeriavacieho základu zamestnanca,
- najvyšší denný vymeriavací základ pre výpočet nemocenskej dávky od 01.07.2017 do 30.06.2018 je 59,9672 € (výpočet: 2 x 912 € x 12 mesiacov / 365 dní; zaokrúhli sa na 4 desatinné miesta nahor),
- najvyšší denný vymeriavací základ pre výpočet nemocenskej dávky od 01.07.2018 do 30.06.2019 je 62,7288 € (výpočet: 2 x 954 € x 12 mesiacov / 365 dní; zaokrúhli sa na 4 desatinné miesta nahor).
Dávka v nezamestnanosti
- maximálny denný vymeriavací základ pre výpočet dávky v nezamestnanosti od 01.01.2018 do 30.06.2018 je 59,9672 € (výpočet: 2 x 912 € x 12 mesiacov / 365 dní; zaokrúhli sa na 4 desatinné miesta nahor),
- maximálny denný vymeriavací základ pre výpočet dávky v nezamestnanosti od 01.07.2018 do 30.06.2019 je 62,7288 € (výpočet: 2 x 954 € x 12 mesiacov / 365 dní; zaokrúhli sa na 4 desatinné miesta nahor).
Predčasný starobný dôchodok
- nárok na predčasný starobný dôchodok do 30.06.2018 má poistenec, ak suma novopriznaného predčasného starobného dôchodku dosiahne najmenej 239,38 € (1,2-násobok životného minima 199,48 €),
- nárok na predčasný starobný dôchodok od 01.07.2018 má poistenec, ak suma novopriznaného predčasného starobného dôchodku dosiahne najmenej 246,10 € (1,2-násobok životného minima 205,07 €),
Minimálna mzda 2018
- 480 €/mesiac pre zamestnanca, ktorý je odmeňovaný mesačnou mzdou,
- 2,7590 €/hodina za každú odpracovanú hodinu zamestnancom (pri pracovnom čase 40 hodín týždenne),
- viac o minimálnej mzde a prepočte koeficientami.
Cestovné náhrady
- od 01.01.2009 bez zmeny,
- 0,050 €/km pre jednostopové vozidlá a trojkolky,
- 0,183 €/km pre osobné cestné motorové vozidlá,
- viac o uplatňovaní cestovných náhrad.
Stravné
- výška stravného do 31.05.2018 je 4,50 € (najmenšia), suma stravného lístka 3,38 € (najmenšia) – viac v článku sumy stravného platné od 01.12.2016,
- výška stravného od 01.06.2018 je 4,80 € (najmenšia), suma stravného lístka 3,60 € (najmenšia) – viac v článku sumy stravného platné od 01.06.2018.
Životné minimum
Platné sumy životného minima od 01.07.2017 od 30.06.2018 sú nasledovné:
- pre jednu plnoletú fyzickú osobu 199,48 €,
- pre ďalšiu spoločne posudzovanú plnoletú fyzickú osobu 139,16 €,
- na dieťa 91,06 €.
- viac v Zákone o životnom minime 601/2003 Z.z..
Od 01.07.2018 do 30.06.2019 plania nasledovné sumy životného minima:
- 205,07 € mesačne, ak ide o jednu plnoletú fyzickú osobu,
- 143,06 € mesačne, ak ide o ďalšiu spoločne posudzovanú plnoletú fyzickú osobu,
- 93,61 € mesačne, ak ide o zaopatrené neplnoleté dieťa a o nezaopatrené dieťa.
Prídavok na dieťa
Od 01.01.2018 sa zvyšuje prídavok na dieťa zo sumy 23,52 € na 23,68 €.
Rodičovský príspevok
Od 01.01.2018 sa zvyšuje suma rodičovského príspevku zo sumy 203,20 € na 214,70 €.
Zárobok počas evidencie na úrade práce
- Od 01.05.2017 je maximálny možný zárobok, ktorý môže zarobiť evidovaný uchádzač o zamestnanie 100 % z platného životného minima, t. j. 198,09 € do 30.06.2017 a 199,48 € od 01.07.2017.
- Informácie nájdete aj v článku Novele zákona o službách zamestnanosti.
Exekučné zrážky
Sumy sú platné od 01.07.2017 do 30.06.2018 a zaokrúhľujú sa na eurocenty nadol.
Základné nepostihnuteľné sumy:
- na povinného: 199,48 € (100 % životného minima plnoletej FO),
- na vyživovanú osobu: 49,87 € (25 % životného minima plnoletej FO).
Základné nepostihnuteľné sumy, ak povinným je poberateľ dôchodku:
- na povinného: 199,48 € (100 % životného minima plnoletej FO),
- na vyživovanú osobu: 99,74 € (50 % životného minima plnoletej FO).
Pri pokutách za priestupky (týka sa aj poberateľov dôchodkov):
- na povinného: 99,74 € (50 % životného minima plnoletej FO),
- na vyživovanú osobu: 49,87 € (25 % životného minima plnoletej FO).
Pri zrážke výživného na maloleté dieťa (týka sa aj poberateľov dôchodkov):
- na povinného: 83,77 € (70 % základnej sumy na povinného),
- na vyživovanú osobu: 34,90 € (70 % základnej sumy na vyživovanú osobu).
Suma nad ktorú sa zráža bez obmedzenia:
- 299,22 € (150 % životného minima plnoletej FO).
Sumy sú platné od 01.07.2018 do 30.06.2019 a zaokrúhľujú sa na eurocenty nadol.
Základné nepostihnuteľné sumy:
- na povinného: 205,07 € (100 % životného minima plnoletej FO),
- na vyživovanú osobu: 51,26 € (25 % životného minima plnoletej FO).
Základné nepostihnuteľné sumy, ak povinným je poberateľ dôchodku:
- na povinného: 205,07 € (100 % životného minima plnoletej FO),
- na vyživovanú osobu: 102,53 € (50 % životného minima plnoletej FO).
Pri pokutách za priestupky (týka sa aj poberateľov dôchodkov):
- na povinného: 102,53 € (50 % životného minima plnoletej FO),
- na vyživovanú osobu: 51,26 € (25 % životného minima plnoletej FO).
Pri zrážke výživného na maloleté dieťa (týka sa aj poberateľov dôchodkov):
- na povinného: 86,12 € (70 % základnej sumy na povinného),
- na vyživovanú osobu: 35,88 € (70 % základnej sumy na vyživovanú osobu).
Suma nad ktorú sa zráža bez obmedzenia:
- 307,60 € (150 % životného minima plnoletej FO).
(Aktualizované 17.10.2018, 09:41)