Viete mi povedať ako zaúčtovať DPH a clo, keď mi to vybavovala špedičná firma a toto DPH a clo zaplatila za mňa? Ďakujem.
Zdravím. To, čo vám poslala špedičná firma, je faktúra za služby, že za vás v zastupovaní vybavila colné náležitosti a zaplatila za vás colný dlh (DPH, clo,…).
Samotná faktúra tak bude obsahovať základ dane a DPH za túto službu a voľný základ dane (bez DPH), ktorým je colný dlh.
Dôležité je tiež určiť, kedy si môžete uplatniť DPH. Tu sa postupuje podľa § 51 ods. 1 Zákona 222/2004 Z.z. o DPH.
Z faktúry za službu si môžete uplatniť daň najskôr v tom zdaňovacom období (mesiaci/štvrťroku), kedy došlo k dodaniu služby. DPH z colného dlhu si môžete uplatniť až vtedy, keď je daň zaplatená správcovi dane v tuzemsku pri dovoze tovaru a máte dovozný doklad potvrdený colným orgánom, v ktorom je platiteľ uvedený ako príjemca alebo dovozca.
Súčasťou faktúry od špedičnej služby je aj potvrdenie o tom, kedy, v akej výške, na aký účet a pod akým variabilným symbolom bol colný dlh správcovi dane uhradený. Na základe tohto dátumu potom určíte zdaňovacie obdobie, kedy si najskôr môžete uplatniť tuto DPH. Pozor si treba dávať hlavne pri prelome mesiacov.
Ako vyzerá účtovanie?
Faktúra od špedičnej firmy
Na účet 379 – Iné záväzky sa účtujú ostatné krátkodobé záväzky, napr. záväzok voči colnému orgánu z dôvodu cla, dane z pridanej hodnoty a záväzok zo spotrebných daní pri dovoze; na analytických účtoch sa sleduje osobitne zúčtovanie ciel a zúčtovanie dane z pridanej hodnoty a jednotlivých spotrebných daní pri dovoze (…) (§ 55 ods. 9 písm. c) Zákona 740/2002 Z.z. Postupy účtovania v sústave PÚ).
Jednotný colný doklad
Zápočet úhrady colného dlhu špedičnou firmou
Úhrada faktúry od špedičnej firmy
Odpočet dane v daňovom priznaní
Samotný odpočet dane sa vykonáva v daňovom priznaní k DPH na riadkoch:
- r. 21 a r. 23 – za službu špedičnej firmy za vybavenia colného dlhu,
- r. 25 – DPH z colného dlhu.
Mohlo by vás zaujímať: Objednané knihy z japonského Amazonu. Čo s colným konaním?, Dovoz tovaru z krajín mimo EÚ