Dobrý deň. Nejako sa stále zamotávam pri dátume kedy vzniká daňová povinnosť, keď mi príde tovar zo zahraničia. Napríklad situácia, ktorú mám teraz: Tovar nám bol doručený 05.07.2020, faktúra za tento tovar nám prišla 20.08.2020. Kedy to dať do daňového priznania?
Zdravím. Pre určenie daňovej povinnosti pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu treba postupovať podľa § 20 Zákona 222/2004 Z.z. o DPH. Podľa tohto zákona vzniká daňová povinnosť nasledovne:
- v 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru, alebo
- dňom vyhotovenia faktúry, ak bola faktúra vyhotovená pre nadobúdateľa tovaru pred 15. dňom.
Dôležité je teda porovnávať dátum dodania tovaru a dátum vyhotovenia faktúry a nie dátum kedy vám faktúra prišla, ako píšete vo vašej otázke.
Rozlúsknutie vami opísanej situácie bude nasledovné:
- Ak je dátum vyhotovenia faktúry nižší ako 15.08.2020, tak dátum vzniku daňovej povinnosti bude tento dátum vyhotovenia faktúry (napr. 11.07., 29.07., 07.08., 14.08.).
- Ak je dátum vyhotovenia faktúry rovný alebo vyšší ako 15.08.2020 (napr. 17.08., 19.08.), tak dátum vzniku daňovej povinnosti bude 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, kedy sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru, teda 15.08.2020.
Ďalšie ilustračné príklady pre precvičenie si rôznych situácii nájdete v príkladoch Finančnej správy v článku Daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného ČŠ.
Mohlo by vás zaujímať: Ktorú sadzbu DPH použiť pri poštovnom?, Čo znamená “príležitostné dodanie”?
(Pôvodný článok 24.06.2019 | Aktualizované 15.09.2020, 16:10)