Pri mojej živnosti uplatňujem odvod DPH až po prijatí platby. Mám pár pohľadávok voči niektorým odberateľom, ktorým sa nejako nechce platiť a nemám chuť tie peniaze vymáhať po súde, tak chcem tieto moje faktúry predať inej spoločnosti, ktorá si ich vymôže. Len teraz neviem, kedy z nich budem musieť odviesť DPH, keď podpíšem zmluvu o predaji, alebo až keď mi zaplatia?
Zdravím. Podľa toho čo píšete, využívate osobitnú úprava uplatňovania dane na základe prijatia platby za dodanie tovaru alebo služby podľa § 68d Zákona 222/2004 Z.z. o DPH. Daný paragraf rieši aj vašu situáciu, ktorú opisujete: „Ak platiteľ postúpi pohľadávku, daňová povinnosť vzniká dňom postúpenia pohľadávky a základom dane je cena bez dane požadovaná za dodaný tovar alebo službu.“ (§ 68d ods. 4) Zákona).
Z daného teda vyplýva, že ak máte napr. pohľadávku vo výške 2 000 € (s DPH) a predali (postúpili) ste ju za 1 800 € dňa 30.09.2023, pričom platba vám prišla 01.10.2023, tak povinnosť odviesť DPH je z celkovej sumy 2 000 € (DPH 333,33 €), nie z predajnej, pričom odviesť ju musíte za zdaňovacie obdobie september 2023, nie október 2023.
Mohlo by vás zaujímať: Ako účtovať postúpenie pohľadávky u postupcu a postupníka?
(Pôvodný článok 04.06.2018 | Aktualizované 20.10.2023, 16:13)